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“La economía sumergida le cuesta a España el equivalente al 25% del PIB anual”
Business Insider, España
Nuevas normas de facturación electrónica
La nueva ley de facturación electrónica forma parte del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia, en el contexto de los fondos europeos de nueva generación. En España, la nueva normativa de facturación electrónica, impulsada por las leyes Antifraude y Crea y Crece, junto con el sistema VeriFactu, juegan un papel crucial en la evolución digital de las empresas. La aplicación de la facturación electrónica no sólo garantiza el cumplimiento de las obligaciones fiscales, sino que mejora la eficiencia, minimiza los errores y permite un acceso rápido y organizado a los documentos.
Aunque adaptarse a estos cambios puede suponer un reto, las oportunidades derivadas de la digitalización y el cumplimiento fiscal son significativas, posicionando a las empresas españolas en una prometedora senda de crecimiento y éxito en un mercado cada vez más global… y digital. Adoptando estas nuevas prácticas, reforzando su reputación y competitividad ante consumidores y partners.
E-book “Guía sobre la Ley Antifraude: 5 claves para entender em impacto que tiene en las empresas”
Descubre el impacto que tiene la Ley 11 o Ley Antifraude en la contabilidad y la gestión empresarial.
La nueva normativa de facturación electrónica en España aporta varias ventajas a las empresas:
Aumentar la transparencia financiera
Combatir el fraude fiscal
Modernizar y digitalizar los procesos empresariales y de facturación
Objetivos y desafíos
La aplicación de las nuevas leyes de facturación ha acelerado la digitalización de las empresas españolas. Es un hecho que la facturación electrónica obligatoria está impulsando la adopción de sistemas digitales, que modernizan los procesos internos y aumentan la eficiencia operativa. El uso de plataformas como VeriFactu facilita el cumplimiento fiscal y reduce el riesgo de errores o fraude.
Y aunque la nueva normativa aporta importantes beneficios, las empresas se enfrentan a retos a la hora de implementarla.
Adaptarse a los sistemas de facturación electrónica requiere inversiones en tecnología y formación de los equipos. Las pequeñas empresas, en particular, pueden sentir el impacto de estos costes adicionales. Sin embargo, es innegable que la digitalización abre las puertas a nuevas oportunidades de crecimiento, acceso a nuevos mercados y una gestión financiera más eficiente.
«Alrededor del 94% de los servicios empresariales digitales están implantados, superando la media europea del 82%.»
Según el DESI 2022 – Índice de Economía y Sociedad Digitales de la UE
Ley 11 o Antifraude
Aprobada en 2021, esta ley establece que todas las empresas deben utilizar un software de facturación certificado que impida cambios no autorizados en los registros y promueva la transparencia fiscal. Al exigir un software específico, esta ley pretende combatir el uso de la doble contabilidad y la economía sumergida al obligar a informar de forma precisa y automática de las transacciones.
Sistema VeriFactu
En el marco de la Ley Antifraude, VeriFactu es un sistema que permite enviar automáticamente las facturas a la Agencia Tributaria, garantizando la trazabilidad e inalterabilidad de los registros. El objetivo de este sistema es luchar contra la evasión fiscal, ya que las facturas se registran en tiempo real, evitando manipulaciones contables posteriores.
Ley Crea y Crece
Esta ley introduce el uso obligatorio de facturas electrónicas en las transacciones entre empresas, con el objetivo de reducir los retrasos y promover la transparencia y la eficiencia en los pagos. Al normalizar el uso de facturas electrónicas, la ley también facilita al Estado el control y la verificación de las transacciones comerciales.
¿Qué gana? Todo.
¿Sabía que, según la Fundación Haz (2024), casi la mitad de las empresas del IBEX 35 no explicaban adecuadamente su actividad en paraísos fiscales?
Las nuevas normas de facturación pretenden acabar con la doble contabilidad, la facturación omisiva y el fraude en el impuesto de sociedades. La aplicación de estas leyes ha acelerado la digitalización de las empresas españolas. La obligatoriedad de la factura electrónica está obligando a las empresas a adoptar sistemas digitales, modernizando sus procesos internos y mejorando la eficiencia operativa. Además, el uso de plataformas como VeriFactu facilita el cumplimiento fiscal y reduce el riesgo de errores o fraude.
«Las empresas que no cumplan con las nuevas obligaciones pueden ser penalizadas con multas que pueden alcanzar los 50.000 euros por año.»
Guía sobre la Ley Antifraude: 5 claves para entender el impacto que tiene en la contabilidad y gestión de las empresas
Encuentre respuesta a todas sus preguntas, lea nuestras FAQ:
1. ¿Cuáles son las ventajas de esta normativa para los sistemas informáticos?
La normativa ayuda a prevenir el fraude, promoviendo la justicia fiscal. También reduce la competencia desleal para las empresas que cumplen la ley, fomenta la modernización de los sistemas de facturación y facilita la comunicación con la Agencia Tributaria, simplificando procesos y reduciendo costes.
2. ¿Cuáles son las sanciones para los sistemas informáticos que no cumplan los requisitos?
La multa es de 150.000 euros anuales para los fabricantes que vendan sistemas que no cumplan los requisitos. Si el sistema necesita certificación y no la tiene, la multa es de 1.000 euros por sistema vendido. Los propietarios de sistemas que no cumplan los requisitos o permitan cambios también pueden pagar una multa de 50.000 euros al año.
3. ¿A qué documentos afecta esta normativa?
Sólo las facturas (normales y simplificadas). Éstas deben incluir un código QR fiscal y generar registros electrónicos para la Agencia Tributaria.
4. ¿Qué requisitos se añaden a los documentos de facturación respecto al Real Decreto 1007/2023?
Las facturas deben incluir un código QR fiscal y, en caso de ser emitidas por el sistema VeriFactu, la indicación «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» o VeriFactu.
5. ¿A quién afecta el reglamento de sistemas de facturación?
Este reglamento afecta a los fabricantes de software de facturación y a todas las empresas o profesionales que emitan facturas en España, excepto a aquellos que: facturen exclusivamente de forma manual, ya cumplan con el SII, estén radicados en el País Vasco o Navarra, o tengan una exención oficial.
6. ¿Cuándo es obligatoria esta normativa?
Las empresas afectadas deberán tener implantados sus sistemas antes del 1 de julio de 2025. Los fabricantes tienen nueve meses desde la publicación de las especificaciones técnicas para adaptar sus productos, es decir, el 29 de julio de 2025.
7. ¿Se aplica el reglamento a la Comunidad Foral de Navarra?
En principio, no, porque Navarra tiene su propia normativa, según el Convenio Económico con el Estado.
8. ¿Cuál es la diferencia entre el SII y el reglamento de sistemas de facturación?
El SII regula el envío de los libros registro de IVA a Hacienda. El reglamento de sistemas de facturación sólo exige el registro seguro de las facturas emitidas, que opcionalmente pueden enviarse a la Agencia Tributaria. Quienes se acojan al SII están exentos de esta normativa.
9. ¿Es posible optar por el SII para evitar cumplir esta normativa?
Sí, optando por el SII mediante el modelo 036, el contribuyente queda exento de las especificaciones del Decreto-Ley 1007/2023.
10. ¿Las tiendas online también se ven afectadas?
Sí, la obligación de cumplir con el reglamento se aplica independientemente de si las ventas se realizan en una tienda física o on-line. Sin embargo, algunas transacciones en línea siguen normas específicas.
11. Un grupo de empresas con el mismo sistema informático de información, donde una está en el SII y la otra no. ¿La empresa incluida en el SII tiene que cumplir la normativa que establece los requisitos de los sistemas de facturación informatizados?
La normativa contempla a los sujetos pasivos individualmente (y no por grupos) en cuanto a sus obligaciones de facturación, por lo que aunque pertenezcan a un mismo grupo de empresas, deberán cumplir sus obligaciones de facturación en función de su situación. Así, el SIF de cada empresa debe cumplir sus obligaciones de facturación. No obstante, hay que tener en cuenta que las entidades pertenecientes a un grupo pueden inscribirse voluntariamente en el SII para mantener la homogeneidad de gestión con el grupo al que pertenecen.
12. ¿Están sujetas al reglamento las facturas de empresas o profesionales residentes en España a clientes en el extranjero?
Sí, el reglamento se aplica a todas las operaciones en las que sea obligatorio expedir factura, incluidas las exportaciones y las operaciones intracomunitarias.
13. ¿Están sujetas al Reglamento las empresas extranjeras que emitan facturas en España?
Sí, si la empresa tiene un establecimiento permanente en España.
14. ¿Puedo solicitar la exención del reglamento?
Sí, es posible solicitar la exención total o parcial si existen razones económicas o técnicas excepcionales. La solicitud puede realizarse a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
15. ¿Es obligatorio que una empresa disponga de un sistema que le permita conectarse a la AEAT?
Sí, la normativa exige que todos los sistemas de facturación tengan capacidad para enviar de forma segura y continua todos los registros de facturación a la Agencia Tributaria (AEAT).
16. ¿Qué es el registro de incidencias?
El registro de eventos es un registro automático de las interacciones y operaciones realizadas en el sistema de facturación (SIF). Este registro sólo es obligatorio para los sistemas que emiten facturas no verificables y debe poder consultarse en el propio sistema.
17. ¿Por qué es necesario registrarse y para qué sirve?
El registro garantiza que los datos de facturación se mantienen intactos, accesibles e inalterados, cumpliendo los requisitos de seguridad y control. En el caso de sistemas no verificables, el registro ayuda a detectar y prevenir cambios indebidos en los datos.
18. ¿Es necesario enviar estos registros a la AEAT?
No, salvo que la Agencia Tributaria lo requiera.
19. ¿Cómo puedo saber si un sistema de facturación cumple con esta normativa?
El fabricante del sistema es el responsable de certificar, mediante una declaración, que el sistema cumple con la normativa tributaria (Ley Antifraude, artículo 29.2.j) y Reglamento de Requisitos de los Sistemas de Facturación). Esta certificación debe ser visible en el propio sistema y estar a disposición del cliente y del vendedor en el momento de la compra.
20. ¿Es obligatorio que todos los sistemas de facturación dispongan de esta certificación?
Sí, la certificación es obligatoria para que los sistemas de facturación (SIF) cumplan con la normativa.
21. ¿Se realiza la certificación para cada versión del sistema?
Sí, cada nueva versión del SIF debe certificarse para garantizar su conformidad.
22. ¿Qué es un sistema VERI*FACTU y en qué se diferencia de la emisión de facturas no verificables?
Los sistemas VERI*FACTU envían todas las facturas a la Agencia Tributaria en tiempo real, mientras que los sistemas de emisión de facturas no verificables sólo almacenan la información con medidas de seguridad.
23. ¿Puede un sistema de facturación funcionar sólo como VERI*FACTU?
Sí, los fabricantes pueden ofrecer sistemas que funcionen sólo como VERI*FACTU o que permitan opciones de doble o triple funcionamiento, incluido el sistema SII.
24. En caso de avería (alimentación, conexión), ¿cómo envío la información a la AEAT?
Se puede enviar posteriormente, con un indicador de «incidencia», hasta que se restablezca el servicio o la conexión.
25. ¿Debe estar presente el código QR en todas las facturas, sean VERI*FACTU o no?
Sí, todas las facturas emitidas deben tener el código QR, lo que permite al cliente comprobar que la factura está registrada en la AEAT.
26. ¿El código QR tiene que estar en los albaranes?
No, el código QR sólo es obligatorio en las facturas, ya sean en papel o electrónicas.
27. ¿Dónde debe ir el código QR en la factura?
El código QR debe estar al principio de la factura, en el margen superior, preferiblemente centrado o a la izquierda, garantizando la máxima visibilidad.
28. ¿Cuál es el tamaño recomendado para el código QR?
El código QR debe tener un tamaño comprendido entre 30×30 mm y 40×40 mm para garantizar la legibilidad y la uniformidad.
